Taks op beursverrichtingen
Taks op Beursverrichtingen (TOB) bij aankoop van ETF’s via buitenlandse rekeningen
De Taks op Beursverrichtingen (TOB), ook wel beurstaks genoemd, is een belasting die wordt geheven op bepaalde financiële transacties, waaronder de aan- en verkoop van effecten zoals Exchange-Traded Funds (ETF’s). Belgische rijksinwoners die via buitenlandse rekeningen ETF’s aankopen, zijn onderworpen aan specifieke verplichtingen met betrekking tot deze taks. Meer informatie over de algemene werking van de TOB vind je op de officiële website van de FOD Financiën: TOB overzicht.
Wat moet je doen als Belgische rijksinwoner?
Als je als Belgische rijksinwoner effecten zoals ETF’s koopt of verkoopt via een buitenlandse broker, moet je zelf de aangifte en betaling van de TOB doen, tenzij de broker dit al regelt en doorstort aan de fiscus. Met andere woorden, je moet zelf initiatief nemen.
Aangifte en betaling
Aangifte indienen
De aangifte van de TOB moet uiterlijk op de laatste werkdag van de tweede maand volgend op de maand waarin de transactie plaatsvond, worden ingediend. Bijvoorbeeld, voor een transactie in juli moet de aangifte uiterlijk eind september worden ingediend. Het aangifteformulier is beschikbaar op de website van de FOD Financiën: hier
Betaling verrichten
De betaling van de verschuldigde TOB dient te gebeuren binnen dezelfde termijn als de aangifte. Dit is dus belangrijk om boetes te vermijden.
Let op: Het niet naleven van deze verplichtingen kan leiden tot aanzienlijke boetes en nalatigheidsinteresten. Bijvoorbeeld, een laattijdige aangifte kan resulteren in een boete van €50 per week met een maximum van €2.600.
Tariefstructuur van de TOB
De tarieven van de TOB variëren afhankelijk van het type effect en de aard van de transactie. Hierdoor is het belangrijk goed te weten wat van toepassing is:
- Aandelen: 0,35% bij zowel aankoop als verkoop.
- Obligaties: 0,12% bij zowel aankoop als verkoop.
- Kapitalisatie-aandelen van Beveks (beleggingsfondsen die dividenden herinvesteren): 1,32% bij verkoop; geen TOB bij aankoop.
- ETF’s:
- Distributie-ETF’s (die dividenden uitkeren): 0,35% bij aankoop en verkoop.
- Kapitalisatie-ETF’s (die herinvesteren): 1,32% bij verkoop; geen TOB bij aankoop.
Deze tarieven zijn bovendien onderhevig aan maximale plafonds per transactie:
- €1.600 voor aandelen en ETF’s aan 0,35%
- €1.300 voor kapitalisatie-ETF’s en beveks aan 1,32%
- €1.000 voor obligaties aan 0,12%
Automatisering en Hulpmiddelen
Gelukkig zijn er hulpmiddelen die het makkelijker maken. Voor beleggers die via buitenlandse brokers handelen en zelf verantwoordelijk zijn voor de aangifte en betaling van de TOB, bestaan er webapplicaties die het proces vereenvoudigen. Ze berekenen automatisch de verschuldigde TOB en genereren het benodigde formulier.
Een concreet voorbeeld is TOBCalc, een webapplicatie waarmee gebruikers hun transacties (zoals van Interactive Brokers of Trading 212) kunnen uploaden. Vervolgens berekent de tool automatisch de TOB en maakt een ingevuld aangifteformulier. TOBCalc is bovendien open-source, werkt lokaal en bewaart geen gegevens online.
Interne bronnen en verdieping
Voor meer informatie over fiscale verplichtingen en aangifteprocedures, raadpleeg ook:
Conclusie
Kortom, Belgische rijksinwoners die via buitenlandse rekeningen ETF’s of andere effecten aankopen, moeten goed geïnformeerd zijn over hun verplichtingen rond de Taks op Beursverrichtingen. Ga dus altijd na of je broker de TOB automatisch inhoudt. Zo niet, dan moet jij zelf zorgen voor een correcte en tijdige aangifte. Anders riskeer je fikse boetes.